Det er vigtigt, at du kommer hele vejen rundt om alle de aspekter, du skal forholde dig til ved et generationsskifte. Denne tjekliste kan du bruge til at tjekke, om du har været i gennem alle relevante overvejelser. Du kan også bruge tjeklisten som udgangspunkt for en vurdering hos en professionel rådgiver
Besvar spørgsmålene med ja/nej.
Spørgsmål:
1.1. Virksomhedens nuværende og fremtidige indtjeningsgrundlag
Har virksomhedens nuværende ejer en helt afgørende betydning for virksomhedens indtjeningsgrundlag?
ja nej
Er virksomhedens eksistensgrundlag i fremtiden truet?
ja nej
Er der mulighed for udvikling af nye produkter/ydelser med et positivt indtjeningspotentiale?
ja nej
Vil generationsskiftet have en afledet negativ effekt på virksomhedens interessegrupper?
ja nej
Vil det være muligt at fastholde nøglemedarbejdere efter et generationsskifte?
ja nej
Vil det være mere hensigtsmæssigt at afvikle virksomheden, eventuelt efter salg af de overskudsgivende dele?
ja nej
1.2. Krav og ønsker til den nye generation
Er den nye generation såvel fagligt som ledelsesmæssigt kompetent til at videreføre virksomheden?
ja nej
Vil alle arvinger blive tilgodeset som ønsket ved generationsskiftet?
ja nej
Vil det være mere fordelagtigt at lade en betroet medarbejder videreføre virksomheden?
ja nej
Vil det være mere fordelagtigt at sælge virksomheden til tredjemand?
ja nej
1.3. Privatøkonomiske overvejelser for den ældre generation
Vil den tidligere ejer af virksomheden kunne få opfyldt sit ønske om fremtidigt rådighedsbeløb?
ja nej
Har den tidligere ejer mulighed for at tilvejebringe dette rådighedsbeløb f.eks. i form af
arbejdsindkomst (evt. fra virksomheden), pension m.v.?
ja nej
Er det besluttet, hvor stort et vederlag den ældre generation skal have i forbindelse med
generationsskiftet?
ja nej
1.4. Hvorledes skal generationsskiftet gennemføres?
Personligt ejede virksomheder
Vil det være fordelagtigt at oprette et I/S, K/S eller P/S, hvor den nye generation indtræder?
ja nej
Skal virksomheden forud for generationsskiftet omdannes til et selskab?
ja nej
Virksomheder i selskabsform
Vil det være fordelagtigt at etablere et holdingselskab ved en skattefri aktieombytning, hvorefter aktierne i holdingselskabet overdrages til den yngre generation?
ja nej
Vil det være fordelagtigt at indskyde hele eller dele af virksomheden i et nyt datterselskab, som den nye
generation skal overtage (tilførsel af aktiver)?
ja nej
Skal virksomheden i forbindelse med generationsskiftet fusioneres med et eller flere andre virksomheder?
ja nej
Skal en del af virksomhedens aktiviteter frasælges inden generationsskiftet?
ja nej
Vil det være fordelagtigt at overføre hele eller dele af virksomheden til et selskab delvist ejet af den nye
generation (spaltning)?
ja nej
Skal selskabet slankes inden generationsskiftet, f.eks. ved kapitalnedsættelse, udlodning af udbytte eller andet?
ja nej
1.5. Hvorledes skal generationsskiftet gennemføres? Generelt
Er det bestemt, hvornår generationsskiftet skal gennemføres?
ja nej
Skal der anmodes om bindende forhåndsbesked inden gennemførelsen?
ja nej
Skal generationsskiftet ske glidende?
ja nej
Er betingelserne til finansiering af generationsskifte til stede?
ja nej
Er der taget højde for afledede omkostninger ved generationsskiftet som f.eks. stempelomkostninger, gebyrer, honorar til rådgivere m.v.?
ja nej
Er der sket en strømlining af virksomhedens organisation og driftsforhold med henblik på at øge indtjening og soliditet?
ja nej
Er selskabets struktur blevet tilpasset, f.eks. ved afhændelse af sekundære aktiviteter?
ja nej
Er der gennemført en sanering af selskabets gældsforhold?
ja nej
Er mellemværender med hovedaktionæren afviklet?
ja nej
Skal overdragelsen ske ved, at aktierne sælges til den nye generation?
ja nej
2.1. Overdragelse med succession
Er den nye generation omfattet af den personkreds, hvortil aktierne kan overdrages med succession?
ja nej
Overdrages ved hver enkeltstående disposition aktier med en stemmeværdi på 15 % eller derover
(gælder kun selskaber)?
ja nej
Stammer mere end 50 % af selskabets nettoindtægter og mere end 50 % af selskabets bruttoaktiver fra andre aktiver end kontanter, aktier eller andre finansielle aktiver?
ja nej
Er der beregnet passivpost i forbindelse med overdragelsen (kun relevant hvis overdragelsen indeholder et gaveelement)?
ja nej
Er der lavet en konsekvensberegning ved overdragelse med og uden succession?
ja nej
2.2. Værdiansættelse af virksomheden m.v.
Er handelsværdien for virksomheden beregnet ud fra skattemyndighedernes retningslinier?
ja nej
Er der ved værdiansættelsen taget hensyn til den fremtidige udvikling i virksomhedens værdi?
ja nej
Er der taget hensyn til, at der for enkelte aktiver og passiver er valgmuligheder ved værdiansættelsen?
ja nej