Der er flere muligheder ved ejerskifte. Familien - evt. flere arvinger - medarbejdere eller helt eksterne parter kan komme på tale alt efter den eksisterende ejers ønsker og muligheder.
Familien
Det primære ønske ved generationsskifte af en familieejet virksomhed er ofte, at næste generation i familien viderefører virksomheden. For at dette kan lykkes, er det en afgørende forudsætning, at næste generation både fagligt og ledelsesmæssigt er kompetente til at overtage virksomheden, og at de samtidig er indstillet på det. Det er essentielt, at begge forudsætninger er opfyldt. Mange generationsskifter har fået en uheldig udgang, fordi den ældre generation mere eller mindre har presset den yngre generation til at videreføre virksomheden, uden at den nødvendige interesse og kompetence har været til stede hos den yngre generation.
Tilsvarende er det problematisk, hvis den ældre generation ikke har et reelt ønske om at lade ledelse og ejerskab overgå fuldt og helt til den nye generation. Den nye generation kommer i så fald til at fungere alene på den ældre generations præmisser. Det kan i sig selv medvirke til at ødelægge en ellers sund virksomhed. Det er derfor et afgørende krav, at den nuværende ejer har gjort helt op med sig selv, i hvilket omfang han skal deltage i virksomheden fremover. Den beslutning skal derefter meldes ud til samarbejdspartnere, således at denne del af generationsskiftet også er synlig (og offentliggjort) for omverdenen. Derfor er det vigtigt, at begge parter realistisk vurderer, hvorvidt en familieoverdragelse er den bedste løsning. I den forbindelse kan det være nødvendigt at adskille ledelse og ejerskab i virksomheden, så den nye generation alene får ejerskabet til virksomheden, mens der ansættes en kompetent ledelse til at varetage driften. Alternativt kan familien overveje at lade den yngre generation overtage ledelsen med det samme og først opnå fuldt ejerskab til virksomheden senere, eventuelt drypvis.
Eksempel: Generationsskifte i familien
Niels Hansen, 57 år, ejede alle aktierne i et selskab, der drev en større benzin/servicestation. Sønnen Peter, 35 år, havde over de seneste år overtaget flere og flere opgaver i virksomheden og var i dag daglig leder af virksomheden og dens fem ansatte.
Niels og hustruen Anna havde længe overvejet, hvorledes sønnen Peter skulle overtage aktierne i selskabet, der havde en værdi på ca. 10 mio. kr. Avanceskatter og afgifter var store og ville medføre, at selskabets likviditetsreserve ville blive brugt op - og mere til. Derfor var Niels aldrig kommet frem til en konkret plan, og dagene gik…
Niels" revisor spurgte en dag, om det ikke var en god ide at få drøftet generationsskiftet. Det aftaltes, at revisoren på det næste møde skulle medbringe forskellige løsningsmuligheder, således at hele familien kunne få drøftet sagen.
Niels havde en mindre privat opsparing og en del midler på en rateopsparing, men det var ikke nok til, at de kunne få en god pensionisttilværelse. Niels skulle således have yderligere opsparing for, at det kunne blive en god løsning.
Det blev derfor aftalt, at selskabet over de kommende fem år skulle indbetale yderligere bidrag til Niels" ratepension, således at forældrene var sikret en årlig pensionsudbetaling. Aflønningen fra selskabet havde været begrænset, så der var plads til ekstra pensionsindskud. Ydermere blev det aftalt, at Peter som gave skulle have 75 % af aktierne i første omgang, så Niels havde mulighed for ved senere salg af aktierne at få øget opsparingen til pension.
Det var herefter oplagt, at Peter skulle overtage aktierne med succession, dvs. uden at der skulle betales avanceskatter. Gaveafgiften, der blev beregnet til 700 t.kr., betalte Niels. Når Niels som forventet lod sig pensionere som 62årig, kunne de resterende aktier blive solgt til selskabet selv, således at Niels fik yderligere 1,5 mio. kr. til rådighed efter skat.
Niels: "Efter nu at have fået talt om tingene og lagt en plan for generationsskiftet har vi alle fået en god hverdag. Alle de bekymringer, som optog meget af Annas og min hverdag, er væk, og vi kan glæde os til vores pensionisttilværelse. Det var godt, at min revisor tog fat i os, inden det var for sent.".
Peter: "Det var godt, at revisoren tog fat på spørgsmålet om generationsskifte. Vi kunne ikke selv rigtig få startet. Nu kan jeg selv råde og regere over firmaet, og far kan stille og roligt trække sig tilbage. Det var en god løsning for os alle. Revisoren er allerede begyndt at tale om mit generationsskifte, så kan vi måske være mere forberedt næste gang, der sker noget!"
